信息披露、募资使用违规 两公司被股转处罚

来源: 新三板在线 文/杨晟寰    

金评媒（https://www.jpm.cn）编者按：具体看来，本次股转系统的监管关注点主要涉及两大方面。

2017年8月1日，股转系统再出处罚名单，瑞格股份(832352)因年报审计相关信息未披露受到处罚，网智天元(832112)因提前使用募集资金且使用方向不正确未披露受到处罚。

具体看来，本次股转系统的监管关注点主要涉及两大方面。

关注点一:更换会计师事务所“藏猫腻”，企业券商一起罚

瑞格股份于2017年4月27日披露2016年年度报告，其在年报中所披露的审计报告只是会计师事务所提供的审计报告电子版，不是会计师事务所正式出具的审计报告，欠缺注册会计师签字、会计师事务所盖章。

值得一提的是，今年5月23日，该公司将2016年年报审计机构由致同会计师事务所更换为希格玛会计师事务所，并于6月14日披露年报更正版时对2016年财务数据进行了调整。

瑞格股份2016年年报中披露的审计机构信息与为其出具正式审计报告的审计机构信息不符，年报中披露的财务数据也与会计师最终审定的财务数据不符。

股转系统认为，公司董事长周翔、财务总监余峥、董事会秘书周楠对此负有责任，给予公司及前述相关人士通报批评的纪律处分。

监管层进一步指出，作为主办券商，东兴证券在瑞格股份未提交会计师事务所正式出具的审计报告的情况下为其进行信息披露，并且未及时报告或发布风险警示公告。

东兴证券未能尽职履行持续督导义务，未能督导瑞格股份诚实守信、规范履行信息披露义务，故股转系统对东兴证券采取要求提交书面承诺的自律监管措施。

新三板在线了解到，瑞格股份4月27日发布年报显示，营业收入为5514.94万元，净利润为53.6万元，盈利同比减少76.74%。而6月14日更正后的年报显示，瑞格股份营业收入为5645.23万元，净利润为42万元，盈利同比减少81.91%。

对此，分析人士认为，由于之前致同会计师事务所并没有出具有注册会计师签字、会计师事务所盖章的正式审计报告，瑞格股份的经营成果不能被确认，所以更换会计师事务所的动机也有待考证。

值得注意的是，更正前无签字的净利润为53.6万元，更正后净利润为42万元，皆处于亏损边缘，更换会计师事务所是否为了保住“盈利”，也未可知。

关注点二：违规使用募集资金问题仍是“重灾区”，网智天元被揪出

2015年，网智天元募集资金2000万元，用于补充公司流动资金，于6月23取得股票发行股份登记函。

但网智天元在取得股票发行股份登记函之前，提前使用募集资金合1564.93万元，具体用途为支付客户合同款合计481.93万元，支付租金83万元，转入公司证券账户购买股票1000万元;其中公司使用募集资金购买股票亏损237.03万元。

而使用募集资金1000万元购买股票的事宜，显然不属于“补充流动资金”范畴。这一点，该公司未根据公司章程及对外投资制度履行内部决策程序，亦未进行披露。

股转系统给予网智天元、董事长王恺、财务总监许文红、董事会秘书张传文通报批评的纪律处分。

值得注意的是，股转系统曾在6月22日连发18封对企业采取自律监管措施的决定书，所涉问题都是企业提前使用募集资金。这就说明，挂牌公司在定增时的资金使用的方向、时间等合规化问题，一直是股转关注的重点。

分析认为，挂牌公司因上述违规事宜被处罚，说明股转系统高度重视信息披露的自律监管工作，督促挂牌公司完善公司治理，督促中介机构勤勉尽责。

7月30日，证监会发文强调，部署开展了“投资者保护·明规则、识风险”专项活动，其中着重关注了新三板信息披露违规事项。

（编辑：杨少康）

来源: 新三板在线 文/杨晟寰

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