大行拨备覆盖率吃紧 工行三个季度踩红线

来源: 财新网   

上市银行的三季度财报已经披露完毕，多家银行的拨备覆盖率相比去年底下降。尤其是工商银行，已经连续三个季度低于150%的监管标准。

综合上市银行披露的最新数据，半数以上的上市银行拨备覆盖率相对2015年底，都有不同程度的下滑。大行的拨备覆盖率明显不如股份制银行或城商行充足，最低的三家上市银行是工商银行、建设银行和交通银行，分别为136.14%、148.78%和150.31%，而南京银行的拨备覆盖率高达459.75%。

国泰君安研究报告认为，第三季度以来，上市银行的不良贷款增长态势较第二季度有所反弹，但与上年比已明显缓和。在未来经济不出现意外下滑的情况下，新增不良仍会维持低位，减轻拨备计提压力。因此，国泰君安预计拨备压力减轻的情况具有一定可持续性。

拨备覆盖率是指各类贷款损失准备占不良贷款的比例，这一指标反映了银行对风险的承受能力，一度也被用来调节银行利润。随着不良贷款率的压力加大，利润增速放缓，银行的拨备覆盖率愈发吃紧。

目前《商业银行法》并没有对该指标提出具体要求，但是银监会和央行都将其纳入了监管范畴。按照银监会2011年7月公布的《商业银行贷款损失管理办法》的规定，银行的贷款拨备率应不低于2.5%，拨备覆盖率不低于150%，以二者孰高执行。在央行2016年推行的MPA（宏观审慎评估体系，共700分，涵盖七个维度）考核中，拨备覆盖率属于资产质量维度（100分），占50分。

工商银行由于拨备覆盖率连续低于150%，在MPA考核中被扣了分。有银行业分析师指出，工商银行披露了低于监管要求的拨备覆盖率，主要是为了保净利润增速。也有银行人士评价道，“扣分关乎经营班子的业绩，而维护银行资产质量的真实性才是真正为银行考虑。”

但是，工行并非唯一打破该监管指标的上市银行。根据2016年三季度财报，建设银行的拨备覆盖率下滑到150%这条红线以下，为148.78%。中国银行的拨备覆盖率也曾在2016年一季度下滑到149.07%，只不过在接下来的两个季度中连续提升至155.83%。

此前财新报道，2016年一季度，银监会曾打算动态调整拨备覆盖率的最低监管要求，部分银行可以根据监管规定动态下调，但后续并未大面积落实。

“我们希望监管下调拨备覆盖率的意愿非常强烈。”一位银行风险管理部人士对财新记者表示，现在银行的压力日益增大，监管一方面要求利润正增长，一方面要求这么高的拨备覆盖率，还要求降低利率和费率，“这是不现实的。”

“现在的拨备覆盖率指标存在下调空间。”前述银行业分析师对财新记者表示，现在的监管标准与国外银行业的要求相比，存在下调空间。其次，当拨备覆盖率变为硬约束，会导致银行的财务数据失真，利润增速和拨备计提的数据都要打上问号。

不过，也有银行人士认为，拨备覆盖率监管指标不能随便下调。一位股份制商业银行风险管理部总经理对财新记者表示，国外银行与国内银行的拨备计提会计处理办法不一样，所以不能拿来简单比较。而且，保持这个比例的拨备覆盖率与审慎经营、不良资产规模、拨备计提等息息相关，不能简单下调这一个指标。

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茉莉